実家が空き家になると相続税はどうなる？計算方法や税対策についても解説

ご実家が空き家になる予定で、将来の相続に不安を感じていませんか。
ご家族が残してくれた資産だからこそ、税金や管理の問題で悩むことなく、適切な形で次世代へと引き継ぎたいものでしょう。
本記事では、空き家の相続税はどうなるのか、相続税の計算方法や、税対策について解説します。

空き家の相続税はどうなる？

空き家を相続したからといって、必ずしも、相続税が発生するわけではありません。
まずは、預貯金や他の不動産などを含めたすべての財産が、基礎控除額の範囲内かどうかを、確認することが重要です。
もし、控除額を超えてしまう場合でも、小規模宅地等の特例を活用できれば、状況は変わるでしょう。
一定の要件を満たした、特定居住用宅地等であれば、敷地の評価額を330㎡まで80%減額できる可能性があります。
ただし、特例の適用には、取得者の状況など細かな条件があるため、事前の確認が欠かせません。
さらに、税務だけでなく、空き家放置を防ぐための管理方針の決定や、義務化された相続登記も早めに進める必要があります。

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空き家を含む相続税の計算方法

空き家の相続税を計算する際は、まず相続財産全体の、正味の遺産額を算出します。
その総額から、基礎控除額を差し引き、控除額を超えた部分が、課税の対象となる仕組みです。
次に、空き家の土地を路線価などに基づき評価し、建物を固定資産税評価額で算定しましょう。
ここで重要なのが、要件を満たした場合に適用できる、小規模宅地等の特例の存在です。
この特例によって、土地の評価額を大きく下げたのち、課税遺産総額を法定相続分で按分することになります。
最後に、それぞれの取得金額に対し、10%から55%の累進税率を掛け合わせて税額を求めます。
このように、概算ではなく順序立てて計算することが、正確な税額把握には不可欠です。

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空き家の相続税負担を抑えるための対策

空き家の相続税対策は、相続発生前と相続発生後で、取り組むべき内容が変わります。
相続発生前は、家族で空き家をどう扱うか話し合い、小規模宅地等の特例が適用できるか、要件を整理しておくことが有効です。
事前の準備を怠ると、空き家が放置されやすくなるため、誰が住むかや売却方針を決めておくことが、将来の損失を防ぐ鍵となるでしょう。
一方、相続発生後は、10か月以内の申告と3年以内の相続登記を、確実におこなうことが求められます。
申告が遅れると、加算税などのペナルティが課される恐れがあるため、注意が必要です。
また、家を使わない場合は、被相続人居住用家屋の譲渡所得の特例を活用して売却し、処分コストを抑える手段も検討してみてください。

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まとめ

空き家の相続税は、基礎控除の範囲内であれば不要であり、特例が適用できれば、評価額を圧縮できます。
正確な税額を把握するためには、全体の遺産額を算出したうえで、順序立てて計算を進めなければなりません。
相続の前後で、適切な対策や家族会議をおこない、大切な資産を守りながら、負担のない承継を実現させましょう。
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