空き家の固定資産税が6倍に？増額の条件や回避策についても解説

空き家を所有している方にとって、適切な管理を怠ることで税負担が大きくなるリスクがあります。
とくに、2023年の法改正以降は、管理状態が不十分と判断されると、固定資産税が最大6倍になる可能性があるため注意が必要です。
本記事では、空き家の固定資産税が増額される仕組みや、税負担を回避するための対策について解説いたします。

空き家の固定資産税増税

2023年に「空家等対策特別措置法」が改正され、「管理不全空き家」という新たな分類が導入されました。
これは、倒壊の恐れや衛生問題がある「特定空き家」より一段階手前の状態を指します。
さらに、屋根の破損や外壁の劣化、雑草の繁茂などが該当条件となります。
このような空き家に対しては、従来の住宅用地特例が適用されなくなる可能性があるでしょう。
住宅用地特例が外れると、固定資産税や都市計画税が通常の評価に基づいて課税され、結果的に税額が最大6倍になることもあります。
改正の目的は、所有者に対して適切な管理を促し、地域の安全や景観を守ることにあります。
なお、この制度の対象とならないよう、日頃からの維持管理が大切です。

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空き家の固定資産税が6倍になる流れ

固定資産税が実際に6倍に増額されるのは、自治体から「勧告」を受けた翌年度からです。
まず、自治体が現地調査をおこない、空き家の状態を確認します。
そこで、管理が不十分と判断されれば、「助言」や「指導」がおこなわれるでしょう。
この段階で、所有者が改善をおこなえば、特例の適用は維持されます。
しかし、改善が見られなければ次に「勧告」が出される流れです。
勧告を受けると、翌年度から住宅用地特例が適用除外となり、固定資産税が増額される仕組みです。
たとえば、2024年に勧告を受けた場合、2025年度の課税額が通常の6倍となることがあります。

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空き家の固定資産税の増額を回避する対策

税額の増加を回避するためには、空き家を良好な状態に維持することが効果的です。
定期的な換気や清掃、建物や庭木の手入れをおこなうことで、管理不全と見なされるリスクを減らせます。
また、自治体からの助言や指導には誠実に対応し、改善報告をおこなうことが大切です。
利用予定がない場合は、売却や賃貸活用を検討するのも有効な手段です。
売却すれば固定資産税の負担自体がなくなり、賃貸物件に出すことで収益を得ながら管理状態を保てます。
さらに、老朽化が進んでいる場合は、解体して更地にするという選択肢もあります。
ただし、更地にした場合、住宅用地特例が適用されず、土地にかかる固定資産税が高くなる可能性もあるでしょう。
どの選択肢が最適かは、物件の状態や地域の状況により異なるため、専門家に相談しながら判断することが望ましいです。

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まとめ

2023年の法改正により、管理不全な空き家は、住宅用地特例の対象外となる可能性が高まりました。
とくに、自治体からの勧告を受けると、翌年度から固定資産税が最大6倍に増額される恐れがあります。
これを回避するには、定期的な管理や活用方法の見直しがポイントとなります。
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